[討論]F1-OPT不用繳交Social Security and Medicare Taxes.**
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October 14, 2010 by jeffrey
首先感謝論壇前輩們,先前在這找到不少有用的文章,其中包含F1-OPT不用繳交Social Security and Medicare Taxes.

目前我遇到一個問題,因我是我們公司第一個被雇用的國際學生,在我告知公司我不用被扣 Social Security and Medicare Taxes. 公司的Tax Director花了兩週研究相關稅法。最後我的確不用在繳這兩個稅,不過他們卻把我的Federal Income Tax提高了。

這是在令我感到不可思議。我從來沒聽過有這樣的事情。在網路上也找不到相關文章。我們的payroll說因為我是Non-resident alien,所以在不用繳交Social Security and Medicare Taxes.的情形下我的Federal Income Tax Rate就變高。Is that possible?
October 14, 2010 by kent
不過這應該只是Withhold的部份變高而已,你最後在報稅並得到退稅後,繳出去的錢應該是一樣的。
Withhold本來就可以自己選你想要繳的層級(單身、已婚、撫養),若填太少,最後報稅時還要繳錢回去的話,很可能還要被罰款。
October 14, 2010 by Sean
Kent說的沒錯
總而言之,你現在payroll上面繳的稅只是預估而已,之後每年四月報稅的金額才是真正要付的
如果你現在繳的少,四月就要補繳,反之可以拿錢回來
你要繳多少稅不是你們公司tax director說了算,每年四月IRS審查的才算數,到時候找個會計師或報稅軟體算一下就知道你們tax director講的是不是真的了
October 14, 2010 by Tommy
Both Sean and Kent are correct. However, since you are going to file 1040NR (for non-residents) instead of regular 1040 (for residents), you DO have to pay higher taxes.
October 15, 2010 by jeffrey
Thanks much everyone.

I got "the answer" from our payroll department. I am not sure if this is the new regulation. If it is a new rule, I would say it's a bad news for all "Non-Resident Alien." Please check this out:

http://www.irs.gov/publications/p15t/ar02.html#en_US_publink1000145960
Withholding Income Taxes on the Wages of Nonresident Alien Employees

Since I got my paycheck every two weeks, they pre-impose an additional $276 Federal Tax on me according to the IRS Publication 15-T. (The link I provided above.)

BTW:
The $276 added to wages for purposes of calculating income tax withholding is not reported on Form W-2, and does not increase the income tax liability of the employee. The $276 added amount also does not affect the social security tax, Medicare tax, or FUTA tax liability of the employer or the employee.

Does that mean I can't get it back since it's not on W-2?
October 15, 2010 by jeffrey
感謝各位的回覆

再三和payroll確認,發現是他們算錯。不過卻也讓我學習到一些稅法相關問題。根據IRS Publication 15, Nonresident Alien Employee的聯邦稅必須用你的薪資加一個額外的金額去計算,此金額只用作計算你的聯邦稅用,並不會出現在你的W2上。而且每年這個額外的金額都不同。09的金額就比10的高出許多。我們公司的payroll直接把此金額加在我的聯邦稅裡,所以才變成扣這麼多稅。

但此法並不適用於印度學生,因他們和美國有簽特別的協定。

有興趣的可以參見IRS Publication 15 Section 9 Withholding From Employees' Wages
http://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_publink1000202367

Withholding Adjustment for Nonresident Aliens.
For 2010, a new procedure applies for figuring the amount of income tax to withhold from the wages of nonresident alien employees performing services within the United States. This procedure requires use of a new chart and new tables in addition to the withholding tables used to figure income tax withholding on other employees.

Instructions.
To figure how much income tax to withhold from the wages paid a nonresident alien employee performing services in the United States, use the following four steps.

Nonresident alien students from India and business apprentices from India are not subject to this procedure.

The amounts added under the chart on the previous page are added to wages solely for calculating income tax withholding on the wages of the nonresident alien employee. The amounts from the chart on the previous page should not be included in any box on the employee's Form W-2 and do not increase the income tax liability of the employee. Also, these chart amounts do not increase the social security, Medicare, or FUTA tax liability of the employer or the employee.

This procedure only applies to nonresident alien employees who have wages subject to income tax withholding.

Step 1.
Add to the wages paid to the nonresident alien employee for the payroll period the amount shown in the chart below for the applicable payroll period.

Amount to Add to Nonresident Alien Employee's Wages for Calculating Income Tax Withholding Only

Payroll Period Add Additional
Weekly $39.42
Biweekly $78.85
Semimonthly $85.42
Monthly $170.83
Quarterly $512.50
Semiannually $1,025.00
Annually $2,050.00
Daily or Miscellaneous
(each day of the payroll period) $7.88

Step 2.
Use the amount figured in Step 1 and the number of withholding allowances claimed (generally limited to one allowance) to figure income tax withholding using the tables that are used to figure income tax withholding for all other employees. If you use the percentage method tables on pages 39-40 reduce the amount figured in Step 1 by the value of withholding allowances and use that reduced amount to figure income tax withholding from the percentage method table. If you use the wage bracket tables on pages 41-60 use the amount figured in Step 1 to figure income tax withholding using the wage bracket tables.

Step 3.
Use the amount you figured in Step 1 after subtracting the value of withholding allowances claimed (generally limited to one allowance) to figure an amount from the Tables for Withholding Adjustment for Nonresident Aliens for Wages Paid in 2010 on page 70.

Step 4.
Add the amounts you figured in Steps 2 and 3. The total is the amount of income tax to withhold from the nonresident alien employee's wages for the payroll period.
October 15, 2010 by kent
此金額只用作計算你的聯邦稅用,並不會出現在你的W2上

不過這不用擔心啊。因為最後你每年應該要繳多少稅是用你w2上的金額重新計算的,因此你在每年四月報稅的時候,會重新計算你所以應該繳的金額,然後用你被withhold的金額減去這個你應該繳的金額,就會是你可以拿回來的金額。
所以不論如何,HR就算錯得很大,最後報稅時,你真正繳出去的稅是你自己用軟體算出來的,其它部份都可以拿回來。


另外,我記得報稅時的RESIDENT定義是用前一年你待在美國時間,記得好像超過180幾天就會是RESIDENT了…
我每年好像都是用REGULAR 1040在報…
October 16, 2010 by Sean
I think you need to stay 5 years to use 1040. not sure if it makes you become resident or something. maybe we are talking about different things.. there are resident alien, non-resident alien, forget the details.
October 16, 2010 by Tommy
I think you need to stay 5 years to use 1040. not sure if it makes you become resident or something. maybe we are talking about different things.. there are resident alien, non-resident alien, forget the details.


I am pretty sure that the statement above is not accurate. As long as you work more than 6 months in the US legally (opt, H-1b, PR, or citizen), you can pay as a resident (only for the tax purpose; nothing to do with your residential status) using 1040, not 1040 NR.

As far as I know, there is no such thing as resident aliens. Either residents or non-resident aliens. Tax purpose is different from your residential status.
October 21, 2010 by Jane
這邊我有剛好看到學生簽證和工作簽證報稅的區別,此篇報導。提供給大家參考參考,這邊還提到一些例子。

留學生報稅常常出錯,在轉換工作簽證的年度,稅表出錯的比率更高。出錯原因是,許多人不知道學生簽證的納稅與普通美國居民的納稅不同。例如,學生簽證的第一年到第五年屬於非稅務居民,要用1040NR表格報稅。第六年變成稅務居民,要用1040稅表

例如,吳小姐於2004年8月1日持學生簽證來美。她在2004年8月1日至2008年12月31日都屬於稅法意義上的非居民,應該用1040NR表格報稅。從2009年1月1日起,吳小姐就成為稅法意義上的居民,故從2009年開始,她應該用1040表格報稅。又例如,鄭先生於2005年2月1日持學生簽證入美,但有學校的助教工作收入。2009年是鄭先生來美第五年,仍須以非居民身分報稅,使用1040NR表格。

稅表1040NR和1040的主要差別有兩點。第一,是否可以採用5700的標準抵扣(Standard Deduction)。假設在2009年,吳小姐和鄭先生各自有1萬5000元在學校擔任助教的收入,鄭先生作為非居民的稅負為1289元,吳小姐則因為應稅收入比鄭先生少了5700元,她所負擔的稅減少到568元。第二,是否可以享有收入抵免(Deductions)和稅務抵免(Tax Credits)。如果使用1040NR表格報稅,無法享受絕大部分的收入抵免和稅務抵免。例如,同樣是學生,1040表格使用者可以獲得學費稅務抵免,而1040NR表格使用者則無法享受該稅務優惠。在2009年度,這一差別表現更加顯著。在2009年,吳小姐可以享受400元的退稅(Make Work Pay Credit),鄭先生則無法享受該退稅。如果吳小姐2009年購買一輛新車,支付銷售稅2000元,那麼吳小姐稅金可以再降低200元,變成368元。如果鄭先生也買新車,則無法享受同樣的收入抵免。

從學生簽證轉換到工作簽證的當年稅表容易出錯。很多人認為工作簽證生效的這一年,就可以用1040表格報稅了,這並不完全正確。如果工作簽證7月3日之前生效,當年該納稅人是稅法意義上的居民,應該採用1040表格報稅。如果工作簽證是7月3日或者之後生效的,該納稅人在當年屬於稅法意義上的非居民,應該使用1040NR表格報稅。多數工作簽證生效的日期是10月1日,這些人都應該使用1040NR表格報稅,但是不少人都錯用了1040表格。

國稅局規定,如果此類納稅人選擇延期到次年6月之後再報稅,該納稅人可以選擇使用雙重身分報稅,即1月1日至9月31日為非居民,10月1日至12月31日為居民,使用雙重身分稅表(Dual Status Return)。這就是所謂的「第一年選擇(First Year Choice)」。人們常誤認為「第一年選擇」是可以選擇一整年按照居民來報稅,其實「第一年選擇」僅是允許選擇把10月1日到12月31日這段時間作為居民。不過,工作簽證生效第二年起,納稅人就應該使用1040表格來報稅,享受稅務優惠。

以上都是針對單身納稅人的規定。如果是已婚的納稅人,稅法上的規定不同。如果夫妻一方在2009年變成稅務居民(如取得工作簽證或者學生簽證滿五年),那麼夫妻雙方既可以選擇以居民身分夫妻合報,也可以選擇一方作為居民報1040表,另一方作為非居民報1040NR表。

下面再舉一例。王先生和馮女士夫妻倆2009年各有2萬5000元的助教收入。王先生於2004年以學生簽證來美,2009年成為稅法居民,因此兩人可以合報1040表格。兩人收入合計5萬,所負擔的稅金為3316元。如果兩人各自為稅法非居民,各自用1040NR表報稅,每人稅負為2789元,兩人合計高達5578元。

From:華商資訊 - 學生與工作簽證報稅的區別
October 21, 2010 by Sean
很詳細的資料!

果然是有五年這種條款存在,看來我的印象還是有點根據的,只不過是指學生簽證拿五年,拿工作簽證的話則就很快可以用1040報稅了
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